Практическое задание: Проблемы интеграции России в систему мирохозяйственных связей

Проблемы интеграции России в систему мирохозяйственных связей

На основании данных Федеральной службы государственной статистики (http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/publications/catalog/doc_1135087342078 глава 26 Российского статистического ежегодника) или Федеральной таможенной службы (http://stat.customs.ru/apex/f?p=201:7:3540433066676127::NO) составьте

столбчатые диаграммы, отражающие объемы экспорта, импорта и внешней торговли России за последние 10 лет;
круговые диаграммы, отражающие географическую структуру российского экспорта и импорта за прошлый (или предшествующий ему год);
круговые диаграммы, отражающие товарную структуру российского экспорта и импорта за прошлый (или предшествующий ему) год.

Динамика экспорта России в 2008 – 2018 гг.

Динамика импорта России в 2009 – 2018 гг.

Географическая структура импорта и экспорта России в 2017 году

Товарная структура импорта и экспорта России в 2017 году

Практическое занятие 2.2 (2 часа)

Основные показатели деятельности иностранных фирм.

Исходные данные

Показатели	Значения показателей, тыс. дол.
	1-я фирма	2-я фирма
1. Актив баланса:
1.1. Касса (денежные средства, ценные бумаги)	4500	4000
1.2. Счета к получению (дебиторы)	6500	8000
1.3. Инвентарь (материально-производственные запасы)	5000	3600
1.4. Основные средства (по остаточной стоимости)	35 000	25000
1.5. Прочие активы	5000	3000
1.6. Всего активов	?	?
2. Пассив баланса:
2.1. Кредиторы	3000	2600
2.2. Векселя к оплате	4000	3000
2.3. Облигации к оплате (долгосрочные кредиты)	30 000	19000
2.4. Акционерный капитал (уставный фонд)	12 000	16000
2.5. Нераспределенная прибыль	7000	3000
2.6. Всего обязательств	?	?
3. Отчет о доходах
3.1. Объем реализации	86 000	92000
3.2. Производственная себестоимость	61 000	63000
3.3. Валовой доход (стр. 3.1 - стр. 3.2)	?	?
3.4. Внепроизводственные расходы	15 000	21000
3.5. Прочие доходы (+), расходы (-)	-6600	-5800
3.6. Чистая прибыль (стр. 3.3 - стр. 3.4 + стр. 3.5)	?	?
4. Сведения об акциях:
4.1. Число выпушенных акций	3000	4000
4.2. Рыночная цена акций	20	20
4.3. Выплаченные дивиденды по акциям	600	800

□ Задание

Рассчитать систему относительных показателей, применяемых в учетно-аналитической практике зарубежных предприятий.

□ Решение

Перечень необходимых показателей и методика их расчета приведены в табл.

№ п/п	Показатели	Алгоритмы расчета	Расчет
№ п/п	Показатели	Алгоритмы расчета	Фирма № 1	Фирма № 2
1	Коэффициент покрытия, К_П более 2, в сфере услуг более 1,5	1.1 + 1.2 + 1.3 К_П=------------------ 2.1 + 2.2	2,29	2,79
2	Коэффициент быстрой ликвидности, К_л более 0,8, но менее 3,0	1.1 + 1.2 К_л =--------------- 2.1 + 2.2	1,57	2,14
3	Собственный оборотный капитал, О_К, млн руб. более 0	О_к = 1.1 + 1.2 + 1.3 -2.1 - 2.2	9	10
4	Маневренность работающего капитала, М_Кболее 0,5	М_К = 1.3 / О_К	0,14	0,13
5	Оборот счетов к получению, О_С Чем больше тем лучше	3.1 О_С = ------ 1.2	13,23	11,5
6	Время обращения счетов к получению, t_Cпериод 365 дней Чем меньше, тем лучше	Число дней анализируемого периода t_C = ---------------------- О_С	27,59	31,74
7	Оборот инвентаря, О_ИЧем больше тем лучше	3.2 О_И= -------- 1.3	12,2	17,5
8	Время обращения инвентаря, t_Ипериод 365 дней Чем меньше, тем лучше	Число дней анализируемого периода t_И = --------------------- О_И	29,92	20,86
9	Операционный цикл, t_ОЧем меньше, тем лучше	t_О= t_C + t_И	57,41	52,6
10	Оборот основного капитала, n_KЧем больше, тем лучше	3.1 n_K = ---------- 1.4	2,46	3,68
11	Активы к собственному капиталу, а_К в зависимости от сферы, на Ваше усмотрение не более 1600	1.6 a_К = ------------ 100% 2.4 + 2.5	295	229
12	Долги к собственному капиталу, Д_К Чем меньше, тем лучше	2.1 + 2.2 + 2.3 Д_К = --------------100% 2.4 + 2.5	194	129
13	Долги к активам, Да Чем меньше, тем лучше	2.1 + 2.2 + 2.3 Да =--------------100% 1.6	66	56
14	Уровень валового дохода, Pq Чем больше, тем лучше	3.3 ** = -----100% 3.1	29	32
15	Уровень чистой прибыли, Рn Чем больше, тем лучше	3.6 Рn = ------100% 3.1	19	15
16	Показатель использования активов, Pa Чем больше, тем лучше	3.1 Pa = ----- 100% 1.6	537	211
17	Рентабельность активов, Ra Чем больше, тем лучше	3.6 Ra = ----- 100% 1.6	36	32
18	Рентабельность собственного капитала, Rк Чем больше, тем лучше	3.6 Rк = ------------ 100% 2.4 + 2.5	87	73
19	Доход на акцию, bак Чем больше, тем лучше	3.6 bак = ----- 4.1	5,53	3,45
20	Ценность акции, Сак Чем больше, тем лучше	4.2 Сак = ------- bак	3,62	5,80
21	Рентабельность акции, Rак Чем больше, тем лучше	4.3 Rак = ----------- 100% 4.1х 4.2	1	1
22	Дивидендный выход, d_bЧем больше, тем лучше	4.3 d_b =-------------100% 4.1 bак	5,52	3,45

Обоснуйте выбор иностранного партнера в следующих условиях:

1. Вы планируете осуществить однократный экспорт товара по предварительной оплате

В данном случае выбор должен быть сделано в пользу фирмы 1, поскольку все показатели прибыли у нее больше, чем у фирмы 2.

2. Вы планируете долгосрочные закупки импортных товаров народного потребления

В данном случае выбор должен быть осуществлен в пользу фирмы 2, поскольку долги по активам у данной фирмы меньше, по сравнению с фирмой 1. Остальные показатели значения на имеют, поскольку они удовлетворяют требования обеих фирм.

3. Вы планируете долгосрочные закупки импортных товаров производственного назначения

4. Вы планируете инвестировать часть прибыли в иностранный актив

В данном случае выбор должен быть сделан в пользу фирмы 1, поскольку все показатели доходности по акциям у нее больше, по сравнению с фирмой 2. Негативным является только такой показательно, как ценность акции, однако он не оказывает влияние на прибыльность.

Будьте внимательны, для ответа на некоторые вопросы Вам могут не понадобиться расчеты или понадобится только часть из них.

Практическое занятие 3.2 (2 часа)

Экономическое обоснование управленческих решений. Показатели эффективности ВЭД.

По данным таблицы сопоставить эффективность экспортных операций в отчетном периоде по сравнению с базовым на основе пофакторного анализа показателей:

выручка брутто (экспортная),

выручка экспортная,

выручка брутто внутренняя,

выручка внутренняя,

уровень эффективности реализации.

№ п/п	Показатели	Базовый период			Отчетный период
		Товары		Итого	Товары		Итого
		А	В	Итого	А	В	Итого
1.	Количество единиц	120	620	740	80	800	880
2.	Цена брутто (за рубежом), руб. за ед.	600	100		500	150
3.	Отпускная цена (внутри страны), руб. за ед.	500	80		450	90
4.	Накладные расходы за границей, % к выручке брутто экспортной	10	5		9	6
5.	Прямые накладные расходы в России, % к выручке брутто внутренней	8	4		7	3

Сделать выводы по каждому из них. Для расчетов целесообразно использовать таблицу.

№ п/п	Показатели	Базовый период		Итого	Условные данные (поставки отчетного периода в ценах базового)			Отчетный период		Итого	Отклонение
		Базовый период						Отчетный период			Всего 10-4	В т.ч. за счет
		Товары			Товары		Итого	Товары				Объема 7-4	Цены 10-7
		А	В		А	В	Итого	А	В			Объема 7-4	Цены 10-7
1	Выручка брутто экспортная, руб.	72000	62000	134000	48000	80000	128000	40000	120000	160000	26000	-6000	32000
2	Накладные расходы за границей, руб.	7200	3100	10300	4320	4800	9120	3600	7200	10800	500	-1180	1680
3	Выручка экспортная, руб. (1-2)	64800	58900	123700	63680	75200	118820	36400	112800	149200	25500	-4880	30380
4	Выручка брутто внутренняя, руб.	60000	49600	109600	40000	64000	104000	36000	72000	108000	-1600	-5600	4000
5	Прямые накладные расходы в России, руб.	4800	1984	6784	2800	1920	4720	2520	2160	4680	-2104	-2064	-40
6	Выручка внутренняя, руб. (4-5)	55200	47616	102816	37300	62080	99280	33480	69840	103320	504	-3536	4040
7	Уровень эффективности реализации (3/6х100%)	117	124	241	171	121	292	109	162	271	100	-62	162

выручка брутто (экспортная) и выручка экспортная – данные показатели свидетельствуют о высокой эффективности экспорта продукции, поскольку объем выручки фактический 9полученный в отчетном периоде) превышает аналогичный показатель в базовом периоде.

выручка брутто внутренняя, указанный показатель является слабоэффективным, поскольку в отчетном периоде объем выручки меньше аналогичного объема в плановом базовом периоде. Однако за счет снижения расходов окончательная выручка в отчетном периоде превышает аналогичный показатель в базовом периоде, поэтому свидетельствует об эффективности реализации товаров внутри страны.

выручка внутренняя – данный показатель является эффективным, поскольку объем выручки в течение отчетного периода превышает плановый объем в течение базового периода.

Общий уровень эффективности реализации является низким, поскольку за отчетный период реализован меньший объем продукции, по сравнению с предполагаемым базовым периодом.