Пример выполненной работы по бухгалтерскому учету
Для выполнения задания необходимо:
1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в соответствующем журнале (таблица 2).
2. Открыть синтетические счета, отразить начальные сальдо по данным остатков на 31 декабря 201(Х-1)г. (таблица 1), операции за январь 201Хг., определить обороты и сальдо конечные.
3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в январе 201Хг. и предназначенного для последующей сдачи в аренду.
4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам.
5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.
6. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость, а затем - бухгалтерский баланс с указанием данных на 31 декабря 201(Х-1)г. и 31 января 201Хг. и отчет о финансовых результатах за январь 20IХг. Отчетные формы необходимо представить на отдельных бланках соответствующих форм.
Таблица 1 и Таблица 2 содержатся в разделе «Индивидуальное задание по вариантам».
Вариант 5.
Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Бухгуру» на 31 декабря 201(Х-1) года, руб.
|
Номер счета |
Сумма |
|
01 |
22475018.00 |
|
02 (по ОС на счете 01) |
9520000.00 |
|
02 (по ОС на счете 03) |
22339762.20 |
|
03 |
530346484,05 |
|
10 |
535207.52 |
|
19 |
641593.81 |
|
51 |
647691288.39 |
|
58 |
1418913.59 |
|
60 (дебетовое сальдо) |
5626663.53 |
|
60 (кредитовое сальдо) |
15736683.00 |
|
66 |
223898158.79 |
|
67 |
19612014.10 |
|
68 |
21280000.00 |
|
69-1-1 |
72500.00 |
|
69-1-2 |
5000.00 |
|
69-2 |
550001.00 |
|
69-3 |
127500.00 |
|
70 |
1448538.00 |
|
76-1 (дебет) |
476456.29 |
|
76-2 (кредит) |
870929170.48 |
|
80 |
1000000.00 |
|
84 |
24576893.56 |
|
97 |
1884595.95 |
Таблица 2 – Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за январь 200Хг.
|
№ п/п |
ФХЖ |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
|
1 |
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: - стоимость здания - НДС |
Цена с НДС 92740000.00 77283333,33 15456666.67 |
08 19 |
60 60 |
|
2 |
Приняты к оплате счета риэлторской компании за услуги по приобретению здания: - стоимость услуг - НДС |
Цена с НДС 39774000.00 33145000,00 6629000,00 |
08 19 |
60 60 |
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (сумма определить по НК РФ) |
22000,00 |
08 |
51 |
|
4 |
Приобретенное здание отражено в составе основных средств (сумму определить) |
110450333,33 |
01 |
08 |
|
5 |
Принят НДС к вычету: (посчитать) - от стоимости приобретенного здания - от стоимости услуг риэлторской компании |
1545666,67 6629000,00 |
68 68 |
19 19 |
|
6 |
Оплачены с расчетного счета: (посчитать) - приобретенное здание - услуги риэлторской компании |
92740000,00 39774000,00 |
60 60 |
51 51 |
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: (посчитать) - перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: - на обязательное пенсионное страхование - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на обязательное медицинское страхование - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
550001,00 72500,00
127500,00 5000,00 |
69/2 69/1-1
69/3 69/1-2 |
51 51
51 51 |
|
8 |
Перечислена сумма ЗП сотрудникам на карточные счета |
1448538,00 |
70 |
51 |
|
9 |
Признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора с ООО «Весна» |
90000.00 |
91/2 |
76 |
|
10 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
2000.00 |
91/2 |
51 |
|
11 |
Начислена амортизация по основным средствам: - используемым в основной деятельности - общехозяйственного назначения |
3073163.84 25719.44 |
20 26 |
02 02 |
|
12 |
Признана часть расходов будущих периодов |
125687.13 |
20 |
97 |
|
13 |
Начислена заработная плата: - работникам, занятым в основной деятельности - административно-управленческому персоналу |
925376.00 2354630.00 |
20 26 |
70 70 |
|
14 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
426401 |
70 |
68 |
|
15 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить): - на обязательное пенсионное страхование - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на обязательное медицинское страхование - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
203582,72 26835,90
47194,18 1850,75 |
20 20
20 20 |
69/2 69/1-1
69/3 69/1-2 |
|
16 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить): - на обязательное пенсионное страхование - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - на обязательное медицинское страхование - на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
518018,60 68284,27
120086,13 4709,26 |
26 26
26 26 |
69/2 69/1-1
69/3 69/1-2 |
|
17 |
Начислены проценты за январь 201Хг. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ПАО) (посчитать, ставка начисления – 12% годовых) |
199881,35
|
91/2 |
67 |
|
18 |
Начислены проценты за январь 201Хг. по займу, предоставленному другой организации |
255133.18 |
76 |
91/1 |
|
19 |
Начислены проценты за январь 201Хг. по краткосрочным займам, полученным от других организаций (посчитать, ставка начисления – 24% годовых) |
4563841,92 |
91/2 |
66 |
|
20 |
Признана выручка от операционной аренды |
92750000.00 |
62 |
90/1 |
|
21 |
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
15458333,33 |
90/3 |
68 |
|
22 |
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
4403690,52 |
90/2 |
20 |
|
23 |
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
3091447,70 |
90/2 |
26 |
|
24 |
Отражен финансовый результат (суммы определить): - от основного вида деятельности - от прочих видов деятельности |
69796528,45 4600590,09 |
90/9 99 |
99 91/9 |
|
25 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты по услугам операционной аренды |
92750000,00 |
51 |
62 |
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
22475018 |
|
|
|
4 |
110450333,33 |
|
|
|
ОбД за период |
110450333,33 |
ОбК за период |
|
|
Сальдо на конец |
132925351,33 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
9520000 |
|
|
|
11 |
3098883,28 |
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
3098883,28 |
|
|
|
Сальдо на конец |
12618883,28 |
Счет 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
530346484,05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
Сальдо на конец |
530346484,05 |
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» по счету 03
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
22339762,2 |
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
|
|
Сальдо на конец |
22339762,2 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
|
|
|
|
1 |
77283333,33 |
4 |
110450333,33 |
|
2 |
33145000 |
|
|
|
3 |
22000 |
|
|
|
ОбД за период |
110450333,33 |
ОбК за период |
110450333,33 |
|
Сальдо на конец |
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
535207,52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
Сальдо на конец |
535207,52 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
641593,81 |
|
|
|
1 |
15456666,67 |
5 |
22085666,67 |
|
2 |
6629000 |
|
|
|
ОбД за период |
22085666,67 |
ОбК за период |
22085666,67 |
|
Сальдо на конец |
641593,81 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
|
|
|
|
11 |
3073163,84 |
22 |
4403690,52 |
|
12 |
125687,3 |
|
|
|
13 |
925376 |
|
|
|
15 |
279463,55 |
|
|
|
ОбД за период |
4403690,52 |
ОбК за период |
4403690,52 |
|
Сальдо на конец |
|
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
|
|
|
|
11 |
25719,44 |
23 |
3091447,7 |
|
13 |
2354630 |
|
|
|
16 |
711098,26 |
|
|
|
ОбД за период |
3091447,7 |
ОбК за период |
3091447,7 |
|
Сальдо на конец |
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
6471691288,39 |
|
|
|
25 |
92750000 |
3 |
22000 |
|
|
|
6 |
132514000 |
|
|
|
7 |
755001 |
|
|
|
8 |
1448538 |
|
|
|
10 |
2000 |
|
ОбД за период |
92750000 |
ОбК за период |
134741539 |
|
Сальдо на конец |
605699749,39 |
|
|
Счет 58 «Финансовые вложения»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
1418913,59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
Сальдо на конец |
1418913,59 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
5626663,53 |
Сальдо на начало |
15736683 |
|
6 |
132514000 |
1 |
92740000 |
|
|
|
2 |
39774000 |
|
ОбД за период |
132514000 |
ОбК за период |
132514000 |
|
Сальдо на конец |
5626663,53 |
Сальдо на конец |
15736683 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
|
|
|
|
20 |
92750000 |
25 |
92750000 |
|
ОбД за период |
92750000 |
ОбК за период |
92750000 |
|
Сальдо на конец |
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
223898158,79 |
|
|
|
19 |
4563841,92 |
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
4563841,92 |
|
|
|
Сальдо на конец |
228462000,71 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
19612014,10 |
|
|
|
17 |
199881,35 |
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
199881,35 |
|
|
|
Сальдо на конец |
19811895,45 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
21280000 |
|
5 |
22085666,67 |
14 |
426401 |
|
|
|
21 |
15458333,33 |
|
ОбД за период |
22085666,67 |
ОбК за период |
15884734,33 |
|
|
|
Сальдо на конец |
15079067,66 |
Счет 69/1-1 «Расчеты по социальному страхованию» ФСС
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
72500 |
|
7 |
72500 |
15 |
26835,90 |
|
|
|
16 |
68284,27 |
|
ОбД за период |
72500 |
ОбК за период |
95120,17 |
|
|
|
Сальдо на конец |
95120,17 |
Счет 69/1-2 «Расчеты по социальному страхованию» НС
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
5000 |
|
7 |
5000 |
15 |
1850,75 |
|
|
|
16 |
4709,26 |
|
ОбД за период |
5000 |
ОбК за период |
6560,01 |
|
|
|
Сальдо на конец |
6560,01 |
Счет 69/2 «Расчеты по социальному страхованию» ПФ
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
550001 |
|
7 |
550001 |
15 |
203582,72 |
|
|
|
16 |
518018,6 |
|
ОбД за период |
550001 |
ОбК за период |
721601,32 |
|
|
|
Сальдо на конец |
721601,32 |
Счет 69/3 «Расчеты по социальному страхованию» ФОМС
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
127500 |
|
7 |
127500 |
15 |
47194,18 |
|
|
|
16 |
120086,13 |
|
ОбД за период |
127500 |
ОбК за период |
167280,31 |
|
|
|
Сальдо на конец |
167280,31 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
1448538 |
|
8 |
1448538 |
13 |
3280006 |
|
14 |
426401 |
|
|
|
ОбД за период |
1874939 |
ОбК за период |
3280006 |
|
|
|
Сальдо на конец |
2853605 |
Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
476456,29 |
Сальдо на начало |
870929170,48 |
|
18 |
255133,18 |
9 |
90000 |
|
ОбД за период |
255133,18 |
ОбК за период |
9000 |
|
Сальдо на конец |
731589,47 |
Сальдо на конец |
871019170,48 |
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
1000000 |
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
|
|
Сальдо на конец |
1000000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
24576893,56 |
|
|
|
|
|
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
|
|
|
|
Сальдо на конец |
24576893,56 |
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
|
|
21 |
15458333,33 |
20 |
92750000 |
|
22 |
4403690,52 |
|
|
|
23 |
3091447,7 |
|
|
|
24 |
69796528,45 |
|
|
|
ОбД за период |
92750000 |
ОбК за период |
92750000 |
|
|
|
Сальдо на конец |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
|
|
9 |
90000 |
18 |
255133,18 |
|
10 |
2000 |
24 |
4600590,09 |
|
17 |
199881,35 |
|
|
|
19 |
4563841,92 |
|
|
|
ОбД за период |
4855723,27 |
ОбК за период |
4855723,27 |
|
|
|
Сальдо на конец |
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
Сальдо на начало |
1884595,95 |
|
|
|
|
|
12 |
125687,13 |
|
ОбД за период |
|
ОбК за период |
125687,13 |
|
Сальдо на конец |
1758908,82 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
Сумма |
|
Сумма |
|
|
|
Сальдо на начало |
|
|
24 |
4600590,09 |
24 |
69796528,45 |
|
ОбД за период |
4600590,09 |
ОбК за период |
69796528,45 |
|
|
|
Сальдо на конец |
65195938,36 |
Оборотно-сальдовая ведомость за январь
|
№ счета |
Сально на начало |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
01 |
22475018,00 |
|
110450333,33 |
|
132925351,33 |
|
|
02 |
|
31859762,20 |
|
3098883,28 |
|
34958645,48 |
|
03 |
530346484,05 |
|
|
|
530346484,05 |
|
|
08 |
|
|
110450333,33 |
110450333,33 |
|
|
|
10 |
535207,52 |
|
|
|
535207,52 |
|
|
19 |
641593,81 |
|
22085666,67 |
22085666,67 |
641593,81 |
|
|
20 |
|
|
4403690,52 |
4403690,52 |
|
|
|
26 |
|
|
3091447,70 |
3091447,70 |
|
|
|
51 |
647691288,39 |
|
92750000,00 |
134741539,00 |
605699749,39 |
|
|
58 |
1418913,59 |
|
|
|
1418913,59 |
|
|
60 |
5626663,53 |
15736683,00 |
132514000,00 |
132514000,00 |
5626663,53 |
15736683,00 |
|
62 |
|
|
92750000,00 |
92750000,00 |
|
|
|
66 |
|
223898158,79 |
|
4563841,92 |
|
228462000,71 |
|
67 |
|
19612014,10 |
|
199881,35 |
|
19811895,45 |
|
68 |
|
21280000,00 |
22085666,67 |
15884734,33 |
|
15079067,66 |
|
69-1-1 |
|
72500,00 |
72500,00 |
95120,17 |
|
95120,17 |
|
69-1-2 |
|
5000,00 |
5000,00 |
6560,01 |
|
6560,01 |
|
69-2 |
|
550001,00 |
550001,00 |
721601,32 |
|
721601,32 |
|
69-3 |
|
127500,00 |
127500,00 |
167280,31 |
|
167280,31 |
|
70 |
|
1448538,00 |
1874939,00 |
3280006,00 |
|
2853605,00 |
|
76-1 |
476456,29 |
870929170,48 |
255133,18 |
90000,00 |
731589,47 |
871019170,48 |
|
80 |
|
1000000,00 |
|
|
|
1000000,00 |
|
84 |
|
24576893,56 |
|
|
|
24576893,56 |
|
90 |
|
|
92750000,00 |
92750000,00 |
|
|
|
91 |
|
|
4855723,27 |
4855723,27 |
|
|
|
97 |
1884595,95 |
|
|
125687,13 |
1758908,82 |
|
|
99 |
|
|
4600590,09 |
69796528,45 |
|
65195938,36 |
|
Итого |
1211096221,13 |
1211096221,13 |
695672524,76 |
695672524,76 |
1279684461,51 |
1279684461,51 |
|
на |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
|
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
|
Вид экономической |
|
по |
|
||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту |
|
ДА |
|
НЕТ |
Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии)
индивидуального аудитора
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|
Основной государственный регистрационный номер |
ОГРН/ |
|
|
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
АКТИВ |
|
|
|
||||||||
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
||||||||
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Основные средства |
120306 |
12955 |
|
||||||||
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
508007 |
508007 |
|
||||||||
|
|
Финансовые вложения |
1419 |
1419 |
|
||||||||
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Итого по разделу I |
629732 |
522381 |
|
||||||||
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
||||||||
|
|
Запасы |
2294 |
2420 |
|
||||||||
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
642 |
642 |
|
||||||||
|
|
Дебиторская задолженность |
6358 |
6102 |
|
||||||||
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
||||||||
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
605700 |
647691 |
|
||||||||
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
||||||||
|
|
Итого по разделу II |
614994 |
656855 |
|
||||||||
|
|
БАЛАНС |
1244726 |
1179236 |
|
||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
|
На |
|
|
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
20 |
|
г.5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1000 |
1000 |
|
|||||||||||||
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|
)7 |
( |
|
) |
( |
|
) |
|||||||
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
89773 |
24577 |
|
|||||||||||||
|
|
Итого по разделу III |
90773 |
25577 |
|
|||||||||||||
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Заемные средства |
19812 |
19612 |
|
|||||||||||||
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Итого по разделу IV |
19812 |
19612 |
|
|||||||||||||
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Заемные средства |
228462 |
223898 |
|
|||||||||||||
|
|
Кредиторская задолженность |
905679 |
910149 |
|
|||||||||||||
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
Итого по разделу V |
1134141 |
1134047 |
|
|||||||||||||
|
|
БАЛАНС |
1244726 |
1179236 |
|
|||||||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
(в ред. Приказов Минфина России
от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н,
от 19.04.2019 № 61н)
Отчет о финансовых результатах
|
за |
|
20 |
|
г. |
Коды |
||||||||||
|
Форма по ОКУД |
|||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||
|
Организация |
|
по ОКПО |
|
||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|
|||||||||||||
|
Вид экономической |
|
по |
|
||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||||
|
|
|
За |
|
|
За |
|
|
||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Выручка 5 |
77292 |
|
||||||||||||
|
|
Себестоимость продаж |
( |
4404 |
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
72888 |
|
||||||||||||
|
|
Коммерческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Управленческие расходы |
( |
3091 |
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
69797 |
|
||||||||||||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
||||||||||||
|
|
Проценты к получению |
255 |
|
||||||||||||
|
|
Проценты к уплате |
( |
4764 |
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Прочие доходы |
|
|
||||||||||||
|
|
Прочие расходы |
( |
92 |
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
65196 |
|
||||||||||||
|
|
Текущий налог на прибыль |
( |
|
) |
( |
|
) |
||||||||
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
||||||||||||
|
|
Прочее |
|
|
||||||||||||
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
|
|
||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
|
|
|
За |
|
|
За |
|
|
||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||||||
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
||||||||
|
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
|
|
||||||||
|
|
Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
||||||||
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о финансовых результатах общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о финансовых результатах, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".