Составление отчета о движении денежных средств косвенным методом по МСФО в эксель + видеоурок

Ниже приведены условия задач и отчет  в формате doc. Закачка полного решения(документы  doc и xlsx в архиве zip) начнется автоматически через 10 секунд. Если закачка не началась, кликните по этой ссылке.

Видеурок по решению этих задач  - внизу страницы.  

Задача

Статья

2020

2021

Статья

2020

2021

1

Нераспределенная прибыль

200,0

290,0

18

Выручка

1200,0

1400,0

2

Долгосрочные инвестиции

80,0

120,0

19

Коммерческие расходы

160,0

190,0

3

Нематериальные активы

20,0

30,0

20

Краткосрочный займ

80,0

180,0

4

Деловая репутация

-

30,0

21

Запасы

200,0

180,0

5

Себестоимость реализации

650,0

700,0

22

Основные средства (ост.ст-ть)

450,0

530,0

6

Расходы будущих периодов

-

30,0

23

Задолженность по дивидендам

10,0

10,0

7

Покупатели

150,0

250,0

 

Дополнительная информация:

 

 

8

Денежные средства

50,0

120,0

 

Год-360 дней

 

 

9

Уставный капитал

60,0

70,0

 

Номинальная цена акции-1,0 руб.

 

 

10

Добавочный капитал

190,0

220,0

 

Акции выпущены 1.VII

 

 

11

Управленческие расходы

200,0

140,0

 

Рыночная цена акции на конец года:

 

 

12

Долгосрочный кредит

190,0

160,0

 

2012г. – 2,5 руб.

 

 

13

Амортизация (за период)

60,0

120,0

 

2013г. – 8,0 руб.

 

 

14

Поставщики

140,0

180,0

 

Налог на прибыль- 30%

 

 

15

Расчеты по заработной плате

10,0

60,0

 

 

 

 

16

Расчеты по налогам

70,0

120,0

 

 

 

 

17

% расходы

40,0

50,0

 

 

 

 

Составить баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств косвенным методом.

Решение.

АКТИВ
Внеоборотные активы:
-Основные средства
-НМА
-Goodwill (Деловая репутация)
-Финансовые вложения (Долгосрочные инвестиции)

Оборотные активы:
-Неликвидные:
Запасы
Расходы будущих периодов
Ликвидные:
-Денежные средства
-Краткосроч.вложения
-Дебитор.зад (Покупатели)

ПАССИВ
Собственный капитал:

-УК
-ДК
-Нерасп.прибыль (резервный капитал)
-Собствен.акции, выкупленные у акционеров

Долгосрочные обязательства:
-кредиты, в т.ч. коммерч
-займы
-облигации
-лизинг

Текущие обязательства:
-поставщики
-зарплата
-налоги
-краткосроч.кредиты и займы
-проч кредиторы

Capital Employed (суммарный кап., платные ист. финансир.)= СК+Общий долг

Долгосрочные источники финансирования = СК+ДО

АКТИВ

ПАССИВ

Наименование показателя

2020

2021

Наименование показателя

2020

2021

1.Внеоборотные активы

 

 

1.Капитал и резервы

 

 

основные средства

450,0

530,0

Добавочный капитал

190,0

220,0

 долгосрочные инвестиции

80,0

120,0

Нераспределенная прибыль

200,0

290,0

нематериальные активы(патент)

20,0

30,0

Уставный капитал

60,0

70,0

деловая репутация

0,0

30,0

Доля меньшинства

0,0

0,0

 

 

 

Итого

450,0

580,0

 

 

 

2. Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 

 Долгосрочный кредит

190,0

160,0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

550,0

710,0

Итого

190,0

160,0

2.Оборотные активы

 

 

3.Краткосрочные обязательства

 

 

запасы

200,0

180,0

Поставщики

140,0

180,0

покупатели

150,0

250,0

Расчеты по налогам

70,0

120,0

расходы будущих периодов

0,0

30,0

Краткосрочные займы

80,0

180,0

денежные средства

50,0

120,0

Расчеты по заработной плате

10,0

60,0

краткосрочные вложения

0,0

0,0

задолженность по дивидентам

10,0

10,0

 

 

 

 

 

 

Итого

400,0

580,0

Итого

310,0

550,0

БАЛАНС

950,0

1 290,0

БАЛАНС

950,0

1 290,0

Как составляем ОПУ?
1. Выручка
2. Себестоимость реализации ( )
---------------------------------
3. Валовая прибыль Gross Profit (1-2)

Наценка=Валовая прибыль/Себест.реализ *100%

4. Коммерческие расходы (зп ком.персонала, реклама, маркетинг, отгрузка) ( )
5. Управленческие расходы ( )
6. Арендные платежи ( )
7. Год. сумма амортизации ( )
---------------------------------
8. Операц.прибыль (часто — EBIT), прибыль от реализации
9. % расходы ( )
10. % и дивид. доходы
11. Проч расходы и убытки (например, убыток от продажи ОС)
12. Проч доходы и прибыли (например, от инвестирования)
---------------------------------
13. Прибыль до налога EBT
14. Сумма налога на прибыль
---------------------------------
15. Чистая прибыль

 

ОПУ

2020

2021

1. Выручка

1200

1400

2. Себестоимость

650

700

3. Валовая прибыль

550

700

4. Коммерческие расходы

160

190

5. Управленческие расходы

200

140

6. Амортизация

60

120

7. ОП (EBIT)

130

250

8. Процентные расходы

40

50

9. Процентные доходы

0

0

10.прочие расходы

0

0

11.EBT

90

200

12. Налог на прибыль, 30%

27

60

13. Чистая прибыль

63

140

14. Обязательные дивиденды

0

0

15. Нераспределённая прибыль

63

140

Косвенный метод

Расчётная формула определения денежного потока по операционной деятельности (CFO):

CFO = NI+ D&A  – ΔWC

Показатель D&A  - безналичные расходы по амортизации в течение года:

∆ WC - изменения в текущих операционных активах и  в текущих операционных обязательствах.

 

По методу начисления, амортизация является неденежными расходами и вычитаются при расчете чистой прибыли (NI). Для вычисления CFO, мы «отменяем» учет по методу начисления, и добавляем амортизационные расходы обратно в величину чистой прибыли (NI).

При расчёте денежного потока от инвестиционной деятельности, мы будем добавлять амортизационные расходы.

I. ДПОД
1. Чистая прибыль
2. Амортизация
--------------------------------
Суммируем 1+2 = EBITDA — %расходы — налог на прибыль
3. Изменения в ОА
(денежные средства не включ, поскольку они — объект анализа)
— покупатели ( )
— запасы ( )
(скобочки значат, что у нас отток)
4. Изменения в ТО
— поставщики
— з/п
— налоги
---------------------------------
Суммируем 3+4= ОРЕХ — инвестиции в ОА
ЧДПОД=1+2+3+4

II.ДПИД
1. ОС реализ
2. НМА
3.Долгосроч.ФВ
---------------------------------
ЧДПИД:Суммируем 1+2+3 = САРЕХ — инвестиции в ВОА

III. ДПФД
1.УК
2.ДК
3.Дивиденды (Формула: Дивиденды=Нерас.приб.текущ.года — Нерас.приб.прошл.года — ЧП)
---------------------------------
ЧДПФД:Суммируем 1+2+3
I+II+III=изменения в денежных средствах

 

ОДДС

 

2021

1.Чистая прибыль

 

140

2.Аммортизация

 

120

EBITDA= ЧП+Амортизация

 

260

 

 

 

3.Изменение в ОА (обор.акт.)

 

 

изменения в неденежных ОА:

 

 

1.Покупатели

 

-100,0

2.Запасы

 

20,0

3.Расходы будущих периодов

 

-30,0

Сальдо ОА

 

-110,0

 

 

 

4.Изменения в ТО (тек.обяз) только операц.обяз.

 

 

1.Поставщики

 

40,0

2.Заработная плата

 

50,0

3.Налоги

 

50,0

Общее сальдо ТО

 

140,0

Общее сальдо ОА и ТО - (opex)

 

30,0

ЧДПОД(чистый денежный поток в операц.деятельности)

 

290,0

 

 

 

ЧДПИнвД (ден потоки в инвест.деят.)вне обор.акт.из баланса:

 

 

1.Инвестиции

 

-40,0

2.Основные средства

 

-200,0

3.НМА

 

-10,0

4. Гудвил (деловая репутация)

 

-30,0

ЧДПИнвД(=общий CAPEX)

 

-280,0

 

 

 

ДПФД (ден.потоки в фин.деятельности)

 

 

1. Долгосрочный кредит

 

-30,0

2. Краткосрочный кредит

 

100,0

3. Уставной капитал

 

10,0

4. Добавочный капитал

 

30,0

5. Доля меньшенства

 

0,0

6. Дивиденты

 

-50,0

ЧДПФД=

 

60,0

 

 

 

ОБЩЕЕ САЛЬДО =

 

70,0

Видеоурок по решению данной задачи в Excel:

Имя файла: kosvodds.rar

Размер файла: 35.01 Kb

Если закачивание файла не начнется через 10 сек, кликните по этой ссылке